财务风险深度解析：触目惊心的3个被忽视预警信号
一、财务风险概述
在企业的经营过程中，财务风险如同潜伏在暗处的猛兽，时刻威胁着企业的生存与发展。财务风险是指企业在各项财务活动中，由于各种难以预料和无法控制的因素，使企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而形成的使企业蒙受经济损失或更大收益的可能性。
财务风险贯穿于企业生产经营的整个过程中，可将其划分为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四个方面。筹资风险指的是由于资金供需市场、宏观经济环境的变化，企业筹集资金给财务成果带来的不确定性。投资风险是指企业投入一定资金后，因市场需求变化而影响最终收益与预期收益偏离的风险。资金回收风险是指企业产品售出后，从成品资金转化为结算资金，再从结算资金转化为货币资金这两个转化过程在时间和金额上的不确定性。收益分配风险是指由于收益分配可能给企业的后续经营和管理带来的不利影响。
二、被忽视的财务风险预警信号
（一）应收账款异常增长
应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。正常情况下，应收账款的增长应该与企业的销售收入增长保持一定的比例关系。然而，当应收账款出现异常增长时，往往是财务风险的一个重要预警信号。
以观远数据服务的某零售企业为例，该企业在2022年上半年的销售收入同比增长了10%，但应收账款却同比增长了30%。通过进一步分析发现，该企业为了扩大市场份额，采取了较为宽松的信用政策，导致大量客户的应收账款逾期未收回。这不仅占用了企业大量的流动资金，还增加了坏账损失的风险。
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为了解决这一问题，该企业在观远BI一站式智能分析平台的帮助下，对客户的信用状况进行了全面评估，并制定了相应的信用政策。同时，通过实时数据Pro功能，对客户的应收账款进行实时监控，及时发现并催收逾期账款。经过一段时间的努力，该企业的应收账款周转率得到了显著提高，坏账损失率也明显下降。
| 指标 | 2021年上半年 | 2022年上半年 | 2023年上半年 |
|---|---|---|---|
| 销售收入（万元） | 1000 | 1100 | 1200 |
| 应收账款（万元） | 200 | 260 | 220 |
| 应收账款周转率（次） | 5 | 4.23 | 5.45 |
| 坏账损失率（%） | 1 | 2 | 0.5 |
（二）存货积压严重
存货是企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货积压严重会导致企业资金占用过多，增加仓储成本和管理费用，同时还可能面临存货跌价的风险。
观远数据的另一家客户，某制造企业，在2022年底发现存货数量大幅增加，存货周转率明显下降。经过调查，发现该企业在生产过程中存在盲目生产的情况，没有根据市场需求合理安排生产计划，导致大量产品积压在仓库中。
针对这一问题，该企业利用观远BI的智能洞察功能，将业务分析思路转化为智能决策树，对市场需求进行了精准预测，并根据预测结果调整了生产计划。同时，通过中国式报表Pro功能，对存货的库存情况进行了详细分析，及时清理了积压的存货。经过一系列的措施，该企业的存货周转率得到了有效提升，存货积压问题得到了明显改善。
| 指标 | 2021年底 | 2022年底 | 2023年底 |
|---|---|---|---|
| 存货数量（件） | 10000 | 15000 | 12000 |
| 存货周转率（次） | 4 | 3 | 3.5 |
| 存货跌价准备（万元） | 50 | 80 | 60 |
（三）现金流量异常
现金流量是企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。现金流量异常是企业财务风险的重要表现之一。
某互联网企业在2022年的经营活动现金流量净额为负数，投资活动现金流量净额也为负数，只有筹资活动现金流量净额为正数。这表明该企业的经营活动产生的现金不足以满足企业的日常运营和投资需求，需要依靠外部融资来维持企业的正常运转。
观远数据为该企业提供了观远Metrics统一指标管理平台，帮助企业统一了数据口径，对现金流量的各项指标进行了全面分析。通过分析发现，该企业的应收账款回收期较长，存货周转率较低，导致经营活动现金流量净额为负数。同时，该企业在投资活动中存在盲目投资的情况，导致投资活动现金流量净额也为负数。
针对这些问题，该企业采取了一系列措施，如加强应收账款管理，缩短应收账款回收期；优化存货管理，提高存货周转率；加强投资项目的可行性分析，避免盲目投资等。经过一段时间的努力，该企业的现金流量状况得到了明显改善。
| 指标 | 2021年 | 2022年 | 2023年 |
|---|---|---|---|
| 经营活动现金流量净额（万元） | 1000 | -500 | 800 |
| 投资活动现金流量净额（万元） | -800 | -1000 | -600 |
| 筹资活动现金流量净额（万元） | 500 | 1500 | 300 |
| 现金及现金等价物净增加额（万元） | 700 | 0 | 500 |
三、如何做好财务风险防范
财务风险防范是企业财务管理的重要内容之一，企业可以从以下几个方面入手，做好财务风险防范工作。
（一）建立健全财务风险预警机制
企业应建立健全财务风险预警机制，通过对财务指标的实时监控和分析，及时发现财务风险的预警信号，并采取相应的措施加以防范和控制。观远BI的实时数据Pro功能可以帮助企业实现对财务指标的实时监控，及时发现异常情况。
（二）加强应收账款和存货管理
企业应加强应收账款和存货管理，制定合理的信用政策和存货管理制度，缩短应收账款回收期，提高存货周转率，减少资金占用，降低财务风险。观远BI的智能洞察功能和中国式报表Pro功能可以帮助企业对应收账款和存货进行全面分析，制定科学合理的管理策略。
（三）优化资本结构
企业应根据自身的经营状况和发展战略，合理确定资本结构，降低财务风险。观远Metrics统一指标管理平台可以帮助企业统一数据口径，对资本结构进行全面分析，为企业优化资本结构提供决策支持。
（四）提高财务人员的风险意识和专业素质
企业应加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员的风险意识和专业素质，使其能够及时发现和应对财务风险。观远数据的专业团队可以为企业提供财务培训和咨询服务，帮助企业提高财务人员的专业水平。
四、结论
财务风险是企业经营过程中不可避免的问题，企业应高度重视财务风险的防范和控制工作。通过建立健全财务风险预警机制，加强应收账款和存货管理，优化资本结构，提高财务人员的风险意识和专业素质等措施，企业可以有效降低财务风险，保障企业的健康稳定发展。
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